Главная › Новости

Ввоз товаров: из Беларуси в Россию, пошлина, НДС, ввоз юридическими лицами, порядок

Опубликовано: 29.08.2018

В данной статье мы расскажем об основных моментах, которые необходимо знать юридическим при ввозе в Российскую Федерацию товаров из Республики Беларусь.

Ввоз товаров из Беларуси в Россию

Необходимо сразу отметить, что ввоз товаров из Республики Беларусь в Россию имеет ряд особенностей. Это обусловлено тем, что данные страны являются участниками Таможенного союза (далее – ТС). Известно, что согласно налоговому законодательству РФ все импортируемые товары автоматически облагаются НДС. Однако это правило не распространяется на участников ТС.

Ввоз товаров из Беларуси на территорию Российской Федерации регламентируется такими нормативно-правовыми актами, как Соглашение от 25 января 2008 г., введенное в действие 21 мая 2010 года согласно решению Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 36 и Федеральный закон «О ратификации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе», принятым 19 мая 2010 года.

Следует учитывать, что НДС на товары, ввезенные из Беларуси взимается с компаний, которые применяют систему налогообложения и работают по специальному режиму.

Согласно российскому законодательству при ввозе товаров из Республики Беларусь импортер (резидент РФ) в обязательном порядке оплачивает налог на добавленную стоимость независимо от того, где ввозимая продукция произведена. Об этом свидетельствует сообщение Министерства финансов Российской Федерации № 03-07-08/260 от 8 сентября 2010 года. В этой ситуации всем налогоплательщикам необходимо уплатить налог на добавленную стоимость, независимо от выбранной ими системы налогообложения. При этом статья 150 Налогового кодекса РФ приводит перечень товаров, которая освобождается от НДС на импорт.

Ставка расчета НДС на белорусские товары

Также популярным является вопрос. по какой ставке необходимо рассчитывать белорусский НДС? В этой ситуации в основном применяются обычные правила. Ставка зависит, как отмечалось выше, от категории товара и может быть либо 18, либо 10%. Более низкая ставка применяет для товаров, которые включены в специальный список, который утвержден Правительством Российской Федерации 31 декабря 2004 года № 908. Это продовольственные и детские товары. Если импортируемая продукция не предусматривает льготы, то она облагается НДС по ставке – 18%.

  Сроки оплаты НДС

Налог на добавленную стоимость за импортируемые из Республики Беларусь продукции необходимо оплатить не позднее 20-го числа следующего месяца, в котором товары были взяты на таможенный учет. Если компания имеет переплату по государственным налогам, то таможенные платежи можно не перечислять. Инспекторам достаточно будет подать заявление специального образца с просьбой учесть имеющуюся переплату.

При этом необходимо учитывать, что согласно пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса РФ сроки на удовлетворение данного ходатайства составляют 10 дней с даты его подачи. Таким образом, если заявление будет направлено позже, и в соответствии с этим, до принятия решения срок оплаты налога истечет, то компании будет начислена со стороны налоговой инспекции штрафная санкция.

 

Что необходимо предоставлять в налоговую

Следует знать, что для иностранных компаний товарно-материальные ценности (ТМЦ) оформляются в декларации косвенных налогов. Помимо этого, в налоговую инспекцию необходимо предоставить документы, которые подтверждают ввоз товара на территорию РФ и оплату НДС в бюджет государства.

Форма декларации косвенных налогов на ввоз товаров утверждена Министерством финансов Российской Федерации № 69н от 07.07.2010г. Оформлять данный документ нужно за месяц до того момента, как импортируемые ТМЦ будут учтены таможенными органами.

После оформления декларацию необходимо направить в налоговые органы до 20-го числа следующего месяца, в котором отражены указанные показатели. Электронная форма предусмотрена в обязательном порядке для сдачи квартальных деклараций, о чем постоянно информируется инспектор налоговой службы.

Кроме таможенной декларации в налоговую необходимо подавать пакет документов, в котором помимо заявления на ввоз товара позволяется предоставлять заверенные копии:

Банковских выписок, которые подтверждают оплату налога на добавленную стоимость на ввоз продукции. Если инспектором принято решение о зачете переплаты, имеющейся на счету, то данные выписки соответственно не нужны. Договора на поставку продукции, заключенные с резидентом Республики Беларусь. В случае наличия посредника необходимо предоставить посреднический договор, а также информацию о непосредственном поставщике импортируемых товаров. Сопроводительных и перевозочных бумаг. Счета-фактуры. Заявления на ввоз товара с внесением необходимых налоговых платежей. Такой документ должен быть оформлен в четырех экземплярах, помимо электронного варианта, и утвержден ФНС.

На рассмотрение заявления сотрудниками таможенной службы дается 10 рабочих дней. При этом один экземпляр предназначается для инспекторов таможни. Три остальных экземпляра, с проставленной отметкой об НДС отдаются сотруднику компании-импортера (один предназначен для фирмы, а оставшиеся для белорусского поставщика, которому они нужны для подтверждения экспортной ставки 0%).

Порядок приема НДС к вычету

Далее фирма-импортер подает заявление установленного образца на вычет НДС. Согласно налогового законодательства допускается возможность налогового вычета в случае выполнения трех обязательных требований:

Товары приобретены для осуществления сделок, в ходе которых будет осуществляться уплата НДС. Ввезенная продукция поставлен на учет. В полном объеме уплачен ввозной налог на добавленную стоимость.

В книге учета закупок зафиксировано заявление о ввозе товара с указанием номера платежки с перечислением НДС.

Важно знать, что данное заявление подается в обычной квартальной декларации, а не в декларации по уплате косвенных налоговых платежей.