Главная › Новости

Аргументы против обвинения в необоснованной налоговой выгоде

Опубликовано: 23.08.2018

Things Mr. Welch is No Longer Allowed to do in a RPG #1-2450 Reading Compilation

Аргумент №1: свидетельства сотрудников подтвердят подлинность договоров и проведенных операций.

Что есть Святой Дух

Суд может перейти на вашу сторону и убрать доначисление налогов, если несколько работников компании подробно расскажут об отношениях с контрагентом, приведут в качестве примеров различные рабочие моменты и факты. Постановление АС Уральского округа от 26.05.2017г. №Ф09-2274/17 по делу №А50-16250/2016.

Аргумент №2: вы не отвечаете за благонадежность контрагентов 2-го и следующих звеньев.

При заключении договора с контрагентом вам необходимо проверить его благонадежность (не является ли фирмой-однодневкой, каково финансовое состояние и т.д.). Но при этом вы не должны проверять всю цепочку. Если был выявлен недобросовестный контрагент во 2-м или следующих звеньях и при этом вы никаким образом с ним не связаны (нет аффилированности, к вам не вернулись обналиченные деньги), в этом случае налоговики не смогут вам доначислить недоимку. Это подтверждается решениями множества Арбитражных Судов. Предлагаем также в организации принять приказ о предварительной проверке всех контрагентов на благонадежность. Постановление АС Московского округа от 18.07.2017 по делу №40-43799/2016, Определении ВС РФ от 29.11.2016г. №305-КГ16-10399.

Аргумент №3: факт того, что контрагент не находится по заявленному в ЕГРЮЛ юридическому адресу, не является поводом для взыскания недоимок и наложения штрафа.

В этом случае контрагента нельзя считать неблагонадежным: он нарушил порядок гос.регистрации или не внес изменения в учредительные документы. Постановление АС Поволжского округа №Ф06-21911/2017 от 28.07.2017. по делу №А12-51651/2016.

Аргумент №4: использование в документах «массового» учредителя и «массового» адреса регистрации не доказывает фиктивность договоров.

Массовый учредитель или руководитель – явление распространенное. Человек может быть руководителем или учредителем сразу в нескольких организациях. Массовый адрес и отсутствие компании по нему  не доказывает, что сама компания фиктивна и не осуществляет хозяйственную деятельность. Постановление АС Поволжского округа №Ф06-21508/2017 от 22.06.2017г. по делу №А12-48165/2016.

Аргумент №5: лист согласования является подтверждением в суде вашей должной осмотрительности по отношению к контрагентам.

Для доказательства в суде вашей должной осмотрительности одной выписки из ЕГРЮЛ будет недостаточно. Согласно письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 октября 2017 г. N 03-02-07/1/69794 необходимо также запросить у контрагента копию документа, подтверждающего полномочия представителя контрагента, копию документа, удостоверяющего его личность. Не лишним будет проверить информацию о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, производственных или торговых помещений. Некоторые компании с этой целью заводят листы согласования для заключения договора с контрагентом с подписями ответственных лиц компании (ген.директор, финансовый директор, юрист, главбух), с приложением подборки документов по контрагенту. Сохраняется также электронная переписка с контрагентом. Такие доказательства принимаются в суде. Постановление АС Уральского округа от 26.05.2017г. №Ф09-2274/17 по делу №А50-16250/2016. Но сейчас уже разработаны более эффективные инструменты для контроля благонадежности контрагентов. Это сервисы 1С-Контрагент и 1СПАРК Риски . Сервис 1С:Контрагент позволяет сразу после заведения контрагента в программе 1С сразу проверить его финансовую устойчивость (по данным Росстата). Сервис 1СПАРК Риски – это инструмент по комплексной оценке рисков по контрагенту. Здесь анализируется более 40 различных факторов по деятельности контрагента, а также можно получить бизнес-справку для предъявления в суде, заверенную электронно-цифровой подписью Интерфакс.

Аргумент №6: ошибки в первичных документах не доказывают фиктивность проведенной хозяйственной операции.

Ошибки при заполнении документов, которые  не искажают сути отраженных в них хозяйственных операций, не служат основанием для отказа в вычетах по НДС. Постановление АС Поволжского округа №Ф06-20557/2017 от 30.05.2017г. по №А12-38366/2016.

У вас возникли вопросы по сервису 1СПАРК Риски? Обращайтесь к специалистам 1С:Апрель Софт! Оставьте заявку на нашем сайте.

Узнайте больше о сервисе 1СПАРК Риски сейчас!